Наше предприятие с 01.01.08 переходит на УСН доходы минус расходы. На начало года осталась не погашена дебиторская задолженность за коммунальные услуги по бюджетным организациям и населению (предприятие работало в 2007 году с НДС по отгрузке, по прибыли методом начисления). В январе 2008 года поступает дебиторская задолженность, включается ли она в доход предприятия, и что делать с НДС, который уже был оплачен? (в платежном поручении выделен НДС).
Помогите разобраться с данной ситуацией.
Ответ специалиста Консалтинговой группы "Партнер":
Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения регулируются статьей 346.25 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Таким образом, так как Ваша организация должна была учесть доход при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль до перехода на упрощенную систему налогообложения, то сумма погашения дебиторской задолженности, полученная после перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу не включается. То же касается и сумм налога на добавленную стоимость.
