Предприятие находится на общем налогообложении, а также имеет розничный магазин площадью менее 150 м2, соответственно, по магазину начисляется единый налог на вмененный доход, с 01.02.2010 г. площадь магазина увеличена до 170 м2, следовательно мы должны перейти с ЕНВД на общее налогообложение. Как произвести приход: по товару, по сотрудникам? Как и какими документами оформить, и как в дальнейшем списывать товар в свою розничную точку?
Ответ специалиста Консалтинговой группы "Партнер":
С того месяца, в котором организация перейдет с уплаты ЕНВД на общую систему, она становится плательщиком тех налогов, от уплаты которых была освобождена. То есть она должна уплачивать НДС, налог на прибыль, ЕСН и налог на имущество организаций.
В вашем случае товары уже оприходованы и при переходе на общий режим, предприятие должно исчислять и уплачивать НДС при реализации товара в магазине в соответствии с гл. 21 НК РФ. Дополнительных перемещений товара, связанных с переходом на общий режим налогообложения делать не нужно. Перемещение товара в дальнейшем будет отражаться так же, как и раньше, накладными на внутреннее перемещение товара.
Исчислять НДС организации необходимо с того месяца, в котором произошел переход. С этого же периода компании следует выставлять счета-фактуры при продаже через магазин, вести книги покупок и продаж, а также журналы полученных и выставленных счетов-фактур.
В то же время организация имеет право на налоговые вычеты по НДС. Предприятие может принять к вычету сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенные товары (работы, услуги), которые не были использованы при применении спецрежима (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).
Кадровых перемещений сотрудников тоже никаких нет, они по-прежнему работают в розничном магазине, изменится лишь налогообложение с начисленных сумм заработной платы и иных выплат данным сотрудникам. Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных сотрудникам розничного магазина, будут облагаться страховыми взносами, предусмотренными Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
